A negyedéves áfabevallás és átalányadó teendők minden vállalkozó számára kulcsfontosságú adminisztratív feladatok közé tartoznak. A negyedéves áfabevallás és átalányadó teendők pontos ismerete elengedhetetlen a szabályszerű működéshez, különösen a folyamatosan változó adójogszabályok világában, ahol a naprakész információk birtoklása versenyelőnyt jelenthet a piacon.
Negyedéves áfabevallás és átalányadó teendők 2025
Az átalányadózás 2025-ben is vonzó választás marad számos egyéni vállalkozó számára, köszönhetően az egyszerűsített adminisztrációnak és a kedvező adózási feltételeknek. Az átalányadó választásának bevételi határa jelentősen megemelkedett, így 2025-ben az éves minimálbér tízszerese, pontosan 34.896.000 forint lesz az általános értékhatár. Azon vállalkozók számára, akik kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytatnak, ez az érték az éves minimálbér ötvenszeresére rúg, ami 174.480.000 forintot jelent.
Az átalányadózásra való áttérés szabályai egyszerűsödtek az elmúlt években. Az adózási forma választására már nem vonatkozik olyan korlátozás, amely a megelőző év bevételét vizsgálná, így gyakorlatilag bármely egyéni vállalkozó választhatja ezt a formát, amennyiben a tárgyévi bevételi korlátokat nem lépi túl. A tevékenységet év közben kezdő vállalkozók is dönthetnek az átalányadózás mellett a Kapusegéd szolgáltatáson keresztül, amely jelentősen megkönnyíti a kezdeti adminisztrációs folyamatokat.
Az átalányadó egyik legfontosabb előnye a jövedelemszámítás egyszerűsége. Az átalányadózók jövedelme a bevétel csökkentése a törvényben meghatározott költséghányaddal, amely tevékenységenként eltérő lehet. A leggyakoribb költséghányadok:
- 40% (általános)
- 80% (bizonyos szolgáltatások esetén)
- 90% (kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén)
2025-ben az átalányadózó vállalkozók adómentessége az éves minimálbér felére vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy 1.744.800 forintnyi jövedelem után nem kell személyi jövedelemadót fizetni. A bevételi határok az adómentes jövedelmi szint eléréséhez a következőképpen alakulnak:
- 40%-os költséghányad esetén: 2.908.000 forint
- 80%-os költséghányad esetén: 8.724.000 forint
- 90%-os költséghányad esetén: 17.448.000 forint
Az átalányadózást választók negyedéves áfabevallási kötelezettségének teljesítése jelentősen egyszerűbbé válik a Kapusegéd rendszerének használatával. A platform automatikus értesítéseket küld a bevallási határidőkről, és segít nyomon követni az adófizetési kötelezettségeket. Az átalányadózó vállalkozók éves személyi jövedelemadó bevallási kötelezettségének határideje 2025-re vonatkozóan 2026. május 20-a lesz.
Az átalányadózás járulékfizetési kötelezettségei különbözőek a főállású és mellékállású vállalkozók esetében. A főállású egyéni vállalkozóknak legalább a minimálbér vagy garantált bérminimum után kell megfizetniük a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót. A garantált bérminimum azokra vonatkozik, akik legalább középfokú végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igénylő főtevékenységet folytatnak.
Az átalányadózók nyilvántartási kötelezettségei viszonylag egyszerűek. Elegendő egy bevételi nyilvántartást vezetni, amely tartalmazza a bevétel megszerzésének időpontját, összegét és a bevételt biztosító ügyletet. A számlázási kötelezettségek ugyanakkor nem változnak, továbbra is kötelező számlát kiállítani a vevők, megrendelők részére.
A negyedéves áfabevallások során fontos figyelni a határidőkre. Az egyes negyedévek áfabevallásának határideje a negyedévet követő hónap 20. napja. Ez 2025-ben a következőképpen alakul:
- I. negyedév: 2025. április 22. (mivel április 20. hétvégére esik)
- II. negyedév: 2025. július 21. (mivel július 20. vasárnap)
- III. negyedév: 2025. október 20.
- IV. negyedév: 2026. január 20.
Az átalányadózók számára különösen fontos a bevételi értékhatár nyomon követése, ugyanis ha az év során elérik a törvényben meghatározott értékhatárt, a következő évtől automatikusan a vállalkozói személyi jövedelemadózásra kell áttérniük. A Kapusegéd rendszere ebben is segítséget nyújt, hiszen nyomon követi a bevételeket, és figyelmeztet, ha közelít az értékhatár elérése.
Minden, amit tudni kell a negyedéves áfabevallásról
A negyedéves áfabevallás az általános forgalmi adó elszámolásának egyik legelterjedtebb formája a kis- és középvállalkozások körében. A negyedéves bevallásra azok a vállalkozások jogosultak, amelyek éves árbevétele nem haladja meg az 50 millió forintot, és nem állnak havi bevallási kötelezettség alatt más okokból (például közösségi adószám birtoklása miatt).
A negyedéves áfabevallás elkészítéséhez alaposan dokumentálni kell a negyedév során kibocsátott és befogadott számlákat, figyelembe véve az áfa kulcsokat és az esetleges mentességeket. A bevallásban szerepeltetni kell mind a fizetendő (kimenő számlák), mind a levonható (bejövő számlák) áfát, és ezek különbözete alapján keletkezik az adófizetési kötelezettség vagy a visszaigényelhető összeg.
A negyedéves áfabevallást a 2025-ös évben is a 2365-ös nyomtatványon kell benyújtani. A bevallás elkészítése és benyújtása történhet az Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) programmal vagy elektronikus felületeken keresztül. A Kapusegéd rendszere jelentősen megkönnyíti ezt a folyamatot, mivel automatikusan figyeli a beérkező NAV üzeneteket, és jelzi, ha hibás vagy hiányos a beküldött bevallás.
Az áfabevallások benyújtásakor különös figyelmet kell fordítani a belföldi összesítő jelentésre is, amelyben fel kell tüntetni az adott időszakban kibocsátott és befogadott, 100.000 forint áfatartalmat elérő vagy meghaladó számlákat. Az összesítő jelentésben a számlák kibocsátójának és befogadójának adatait, a számlák számát és az áfa összegét kell feltüntetni.
Az áfabevallás során gyakori hibaforrás lehet az áfa kulcsok téves alkalmazása. Magyarországon jelenleg három áfa kulcs van érvényben: 27% (alapkulcs), 18% (tej, tejtermékek, pékáruk), és 5% (egyes alapvető élelmiszerek, könyvek, gyógyszerek). Emellett bizonyos szolgáltatások és termékek esetében áfa mentesség is alkalmazható, amelyet szintén pontosan kell dokumentálni a bevallásban.
A negyedéves áfabevallásban külön figyelmet kell fordítani a fordított adózás alá eső tételekre. Ilyen esetekben a vevő válik áfa fizetésre kötelezetté az eladó helyett. Ez gyakran előfordul például az építőiparban, a mezőgazdasági szektorban, vagy a hulladékkereskedelemben. A fordított adózás alá eső tételeket mind az eladónak, mind a vevőnek pontosan kell szerepeltetnie az áfabevallásban.
A nemzetközi ügyletek különös figyelmet igényelnek az áfabevallás során. Az Európai Unión belüli értékesítések jellemzően mentesek az áfa alól, míg a beszerzéseknél a fordított adózás elve érvényesül. Az Unión kívüli export értékesítések áfa mentesek, míg az importnál áfát kell fizetni. Ezeket a speciális eseteket pontosan kell dokumentálni és szerepeltetni a bevallásban.
A bevallás benyújtása mellett az esetleges áfafizetési kötelezettséget is teljesíteni kell a határidőig. A befizetés történhet átutalással vagy – bizonyos esetekben – készpénzátutalási megbízással. A befizetés során fontos a helyes adónemkód megadása, amely az áfa esetében a 104-es.
Az áfabevallás késedelmes benyújtása vagy az áfa késedelmes megfizetése szankciókat vonhat maga után, például késedelmi pótlékot vagy mulasztási bírságot. A Kapusegéd rendszere segít elkerülni ezeket a problémákat az automatikus határidő-figyeléssel és értesítésekkel.
Az áfabevallás megfelelő elkészítéséhez és benyújtásához érdemes igénybe venni szakember segítségét, különösen összetettebb ügyletek esetén. Emellett a Kapusegéd rendszerének használata is jelentősen megkönnyítheti az adminisztrációs folyamatot, mivel automatizálja a rutin feladatokat és csökkenti a hibalehetőségeket.
Kapusegéd jó megoldás
A negyedéves áfabevallás és az átalányadó teendők adminisztrációjában kiemelkedő szerepet játszik a Kapusegéd rendszer, amely számos funkcióval segíti a vállalkozókat. Ez a webes applikáció számítógépről, mobilról és tabletről egyaránt hozzáférhető, így bárhol, bármikor intézhetjük adóügyeinket.
A Kapusegéd egyik legfontosabb előnye, hogy naponta többször automatikusan ellenőrzi a tárhelyre érkezett üzeneteket, anélkül hogy a felhasználónak be kellene jelentkeznie az ügyfélkapuba. A rendszer képes kezelni több ügyfélkaput és cégkaput is, ami különösen hasznos könyvelőirodák számára vagy több vállalkozást működtető vállalkozók esetében.
Az átalányadózóknak különösen fontos funkció, hogy a rendszer automatikusan monitorozza a bevallások NAV általi feldolgozottságát. A feldolgozottsági státusz naponta frissül, így mindig naprakész információval rendelkezhetünk arról, hogy a benyújtott bevallásaink rendben vannak-e, vagy esetleg valamilyen hiba merült fel velük kapcsolatban.
A Kapusegéd intelligens módon elemzi a beérkező üzeneteket, és képes felismerni a tennivalókat anélkül, hogy az üzeneteket megnyitnánk. Ez különösen hasznos a negyedéves áfabevallások esetében, ahol a határidők betartása kulcsfontosságú. A rendszer előre paraméterezett szabálykészlete segít az üzenetek kezelésében, kategorizálásában és a szükséges teendők meghatározásában.
A rendszer egyik legértékesebb funkciója, hogy napi szinten letölti és elemzi az adófolyószámla egyenlegeket minden adózónál. Ez különösen fontos az átalányadózók számára, akik negyedévente kötelesek áfát fizetni, és fontos, hogy mindig tudják, mennyi adót kell befizetniük, illetve van-e esetleg túlfizetésük. A rendszer értesítést küld, ha öt napon túli tartozást észlel, ami segít elkerülni a késedelmi pótlékok felhalmozódását.
A Kapusegéd rendszer kielemzi az adófolyószámla egyenlegek változásait, és értesíti a felhasználót, ha jelentős változást észlel. Ez különösen hasznos lehet áfavisszaigénylés esetén, amikor fontos tudni, hogy a NAV mikor utalta vissza az igényelt összeget.
A bevallások benyújtása után a NAV elfogadó nyugtákat küld, amelyek adataiból a Kapusegéd rendszer kiemeli a lényeges információkat: melyik bevallás mely időszakra vonatkozik, és mikor lett feldolgozva. A rendszer képes az egyes dokumentumokat összekapcsolni a bennük található hivatkozások alapján, ami jelentősen megkönnyíti a nyomon követhetőséget és csökkenti a keresgélésre fordított időt.
Az átalányadózó egyéni vállalkozók számára különösen hasznos funkció, hogy a Kapusegéd érzékeli, ha az Ügyfélportál (ÜPO) hibás vagy be nem küldött bevallást jelez. A rendszer minden nap lekérdezi az összes adózót, és jelzi, ha problémát észlel. Ez segít időben reagálni a hibákra, és elkerülni a későbbi problémákat, például bírságokat vagy adóellenőrzéseket.
A Kapusegéd vezérlőpultja áttekinthető formában jeleníti meg az ügyfélkapus üzenetek és ÜPO adatok állapotát. Az egyes elemek fölé mozgatva az egeret további gyors információk jelennek meg, és szinte minden elem kattintással kibontható, ha mélyebb részletekre van szükség. Ez az intuitív felület jelentősen megkönnyíti a napi munkát és az adatkeresést.
A rendszer lehetővé teszi a dokumentumok csoportos letöltését is, így nem kell egyesével menteni a fájlokat. Ez különösen hasznos lehet a negyedéves áfabevallások időszakában, amikor sok dokumentumot kell kezelni rövid idő alatt. A letöltött adatok táblázatos formában is megjeleníthetők, amiben szűrni és keresni is lehet.
A több mint 900 ügyfeles könyvelőirodák tapasztalatai alapján fejlesztett előre paraméterezett szabályok segítenek az üzenetek hatékony kezelésében. Beállítható, hogy melyik üzenettípusnál mi legyen a teendő: letöltés, értesítés vagy továbbküldés. Ez a rugalmas rendszer lehetővé teszi, hogy mindenki a saját igényeire szabja a Kapusegéd működését.
A Kapusegéd rendszer automatikusan letölti a biztosítottak és az egyszerűsített foglalkoztatottak (EFO) adatait is. Ez különösen hasznos lehet azoknak az átalányadózóknak, akik alkalmi munkavállalókat foglalkoztatnak. Az adatok könnyen exportálhatók különböző formátumokban, hogy betölthetők legyenek más könyvelőprogramokba.
A Kapusegéd használatával jelentősen csökkenthető az adminisztrációra fordított idő, ami különösen fontos az átalányadózó egyéni vállalkozók számára, akik gyakran egyedül végzik mind a szakmai, mind az adminisztratív feladataikat. A felszabaduló idő a vállalkozás fejlesztésére, az ügyfelekkel való kapcsolattartásra vagy egyszerűen pihenésre fordítható, ami hosszú távon a vállalkozás sikerességét és a vállalkozó életminőségét is javítja.
Az átalányadózók számára a Kapusegéd használata biztonságot is jelent, hiszen csökkenti a hibalehetőségeket és segít betartani a törvényi előírásokat és határidőket. Ez különösen fontos egy olyan folyamatosan változó jogszabályi környezetben, mint az adózás, ahol egy apró hiba is jelentős következményekkel járhat.
Összességében a Kapusegéd egy olyan intelligens rendszer, amely testre szabható, rugalmas és felhasználóbarát módon segíti az átalányadózókat a negyedéves áfabevallás és az egyéb adózási feladatok teljesítésében. Használatával időt, energiát és sokszor pénzt is megtakaríthatunk, miközben biztonságban tudhatjuk vállalkozásunk adóügyeit.
